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最新报道

出口货物劳务增值税和消费税管理办法

    一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则,以及财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的规定,制定本办法。
  二、出口企业和其他单位办理出口货物、视同出口货物、对外提供加工修理修配劳务(以下统称出口货物劳务)增值税、消费税的退(免)税、免税,适用本办法。
  出口企业和出口货物劳务的范围,退(免)税和免税的适用范围和计算办法,按《财政部国家税务总局关于出口货物增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)执行。[全文]

最新《出口退税新政改革汇编与操作解析》专题讲座

中国出口退税咨询网专家顾问

  杜继国,原大连市国家税务局进出口税收管理处处长,中国出口退税咨询网首席顾问,“龙博客”工作室成员,多年从事出口退税一线管理工作,参与税务总局政策制定工作,具有丰富的实践工作经验,擅长出口退税筹划,是全国出口退税业界权威人士,并参与新管理办法的设计与起草工作,在出口退税政策理论方面有极深厚的功底。
  王葆青,中山大学MBA讲师,中国出口退税咨询网高级顾问,广东省注册税务师协会、珠三角多个企业家联合会、进出口商会专家组成员。多年从事税务筹划咨询工作,在出口退税、税收筹划、涉税风险控制等方面经验丰富、广受好评,为近百家知名企业做过全税种专业培训和顾问服务,同时是业内少有的财税与信息化双料资深专家。

废止文件

废止文件的标题及条款 发文字号 发文日期
《国家税务总局关于印发<出口货物退(免)税管理办法>的通知》 国税发〔1994〕031号 1994年2月18日
《国家税务总局关于加强出口退税管理严格审核退税凭证的通知》 国税发〔1994〕146号 1994年6月27日
《国家税务总局关于外商投资企业出口退税问题的通知》 国税发〔1995〕012号 1995年2月6日
《国家税务总局关于国有生产企业出口货物未取得法定退(免)税凭证税务处理问题的批复》 国税函〔1998〕036号 1998年1月19日
《国家税务总局关于增列瑞丽海关为免税卷烟出口口岸的批复》 国税函发〔1998〕124号 1998年2月26日
《国家税务总局关于利用外国贷款采用国际招标方式国内企业中标的机电产品恢复退税的通知》 国税发〔1998〕65号 1998年5月11日
《国家税务总局关于援外出口货物有关税收问题的通知》 国税发〔1999〕20号 1999年4月22日
《国家税务总局关于印发<出口货物退(免)税若干问题的具体规定>的通知》 国税发〔1999〕101号 1999年6月21日
《国家税务总局关于利用外国政府贷款和国际金融组织贷款在国际招标中中标项目有关退税问题的批复》 国税函〔2000〕448号 2000年6月12日
《国家税务总局关于印发<出口加工区税收管理暂行办法>的通知》的第三、四、五、七条 国税发〔2000〕155号 2000年10月26日
《国家税务总局关于出口退税若干问题的通知》 国税发〔2000〕165号 2000年12月22日
《国家税务总局关于下发2001年出口商品退税率文库的通知》 国税函〔2001〕345号 2001年5月23日
《国家税务总局关于将广东潮汕地区部分企业纳人正常税收监管范围的通知》 国税发〔2001〕67号 2001年6月7日
《国家税务总局关于从上海海关出口卷烟免税核销问题的通知》 国税函〔2001〕757号 2001年10月17日
《国家税务总局关于外商投资企业采购国产设备有关退税问题的批复》 国税函〔2001〕954号 2001年12月21日
《国家税务总局关于从事进料加工双代理业务有关退税问题的批复》 国税函〔2001〕1030号 2001年12月30日
《国家税务总局关于印发<生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程>(试行)的通知》中《规程》的第一、二、三、四、六条。 国税发〔2002〕11号 2002年2月6日
《国家税务总局关于援外项目出口货物退税有关问题的通知》 国税函〔2002〕509号 2002年6月4日
《国家税务总局关于增列免税卷烟出口口岸的通知》 国税函〔2002〕585号 2002年7月4日
《国家税务总局关于出口加工区耗用水、电、气准予退税的通知》 国税发〔2002〕116号 2002年9月10日
《国家税务总局关于明确生产企业出口视同自产产品实行免、抵、退税办法的通知》 国税发〔2002〕152号 2002年12月5日
《国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知》 国税函〔2002〕1170号 2002年12月17日
《国家税务总局关于利用日本国际协力银行不附带条件贷款项目中标机电产品退税问题的通知》 国税函〔2003〕89号 2003年1月30日
《国家税务总局关于调整厦门免税卷烟出口口岸的批复》 国税函〔2003〕390号 2003年4月11日
《国家税务总局关于使用增值税专用发票电子信息审核出口退税有关事项的通知》第一条 国税函〔2003〕995号 2003年9月1日
《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》 国税发〔2003〕139号 2003年11月26日
《国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的通知》的第一、二、三、四、七、八条 国税发〔2004〕64号 2004年5月31日
《国家税务总局关于芜湖出口加工区基建物资出口退税问题的批复》 国税函〔2004〕805号 2004年6月21日
《国家税务总局关于做好已取消涉及出口退税行政审批项目的后续管理工作的通知》 国税发〔2004〕77号 2004年6月22日
《国家税务总局关于出口船舶、大型成套机电设备有关退(免)税问题的通知》第一条 国税发〔2004〕79号 2004年6月23日
《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国对外贸易法>、调整出口退(免)税办法的通知》 国税函〔2004〕955号 2004年7月21日
《国家税务总局关于都江堰拉法基水泥有限公司采购国产设备退税问题的批复》 国税函〔2004〕943号 2004年8月2日
《国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的补充通知》 国税发〔2004〕113号 2004年9月3日
《国家税务总局关于保税区与港区联动发展有关税收问题的通知》 国税发〔2004〕117号 2004年9月13日
《国家税务总局关于印发<保税物流中心(B型)税收管理办法>的通知》 国税发〔2004〕150号 2004年11月15日
《国家税务总局关于海南普利制药有限公司采购国产设备退税问题的批复》 国税函〔2004〕1365号 2004年12月15日
《国家税务总局关于下发2005年出口退税率文库的通知》 国税发〔2005〕158号 2005年2月17日
《国家税务总局关于调整凭普通发票退税政策的通知》 国税函〔2005〕248号 2005年3月24日
《国家税务总局关于经保税区出口货物申报出口退(免)税有关问题的批复》 国税函〔2005〕255号 2005年3月29日
《国家税务总局关于生产企业对外修理修配业务有关退(免)税问题的批复》 国税函〔2005〕256号 2005年4月1日
《国家税务总局关于新增列名生产企业外购产品出口退税的通知》 国税函〔2005〕356号 2005年4月5日
《国家税务总局关于明确含金成分产品出口退(免)税政策的通知》 国税发〔2005〕59号 2005年4月5日
《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退(免)税有关问题的通知》 国税发〔2005〕68号 2005年4月19日
《国家税务总局关于出口含金成份产品有关税收政策的通知》 国税发〔2005〕125号 2005年7月29日
《国家税务总局关于生产型集团公司收购成员企业产品出口有关免抵退税审批权限的批复》 国税函〔2005〕1157号 2005年11月12日
《国家税务总局关于出口加工区内企业耗用蒸汽退税的批复》 国税函〔2005〕1147号 2005年12月7日
《国家税务总局关于从保税仓库和出口监管仓库提取的料件有关税收处理办法的批复》 国税函〔2005〕1153号 2005年12月7日
《国家税务总局关于出口货物退(免)税实行有关单证备案管理制度(暂行)的通知》第一、二、五、六条 国税发〔2005〕199号 2005年12月13日
《国家税务总局关于修订出口货物退(免)税申报表的通知》 国税发〔2006〕2号 2006年1月4日
《国家税务总局关于含金产品出口实行免税政策有关问题的补充通知》 国税发〔2006〕10号 2006年1月25日
《国家税务总局关于含金产品出口退税有关问题的通知》 国税函〔2006〕481号 2006年5月23日
《国家税务总局关于保税区内出口企业出口退税有关问题的批复》 国税函〔2006〕666号 2006年7月6日
《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》 国税发〔2006〕102号 2006年7月12日
《国家税务总局关于含金产品出口有关税收政策的通知》 国税函〔2006〕812号 2006年8月22日
《国家税务总局关于出口货物退(免)税实行有关单证备案管理制度的补充通知》第一条 国税函〔2006〕904号 2006年9月30日
《国家税务总局关于洋山保税港区等海关监管特殊区域有关税收问题的通知》 国税函〔2006〕1226号 2006年12月15日
《国家税务总局关于增列免税出口卷烟口岸的批复》 国税函〔2007〕489号 2007年5月11日
国家税务总局关于销售给日上免税行(中国)有限公司免税出口卷烟核销问题的通知 国税函〔2007〕497号 2007年5月17日
《国家税务总局关于外贸企业申报出口退税期限问题的通知》 国税函〔2007〕1150号 2007年11月22日
《国家税务总局关于印发<增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法(暂行)>的通知》 国税发〔2007〕123号 2007年12月3日
《国家税务总局关于调整出口卷烟税收管理办法的通知》第一条第(一)项、第二条第(一)项、第三条第(二)项、第四条 国税发〔2008〕5号 2008年1月8日
《国家税务总局关于委托加工出口货物消费税退税问题的批复》 国税函〔2008〕5号 2008年1月8日
《国家税务总局关于边境贸易出口货物退(免)税有关问题的通知》 国税发〔2008〕11号 2008年1月23日
《国家税务总局关于印发<旧设备出口退(免)税暂行办法>的通知》 国税发〔2008〕16号 2008年1月25日
《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》 国税函〔2008〕265号 2008年4月1日
《国家税务总局关于出口企业提供出口收汇核销单期限有关问题的通知》的第一、三、四条。 国税发〔2008〕47号 2008年5月5日
《国家税务总局关于出口退税率文库有关问题的通知》 国税函〔2008〕386号 2008年5月6日
《国家税务总局关于下发生产企业外购产品出口试行免抵退税企业名单的通知》 国税函〔2008〕862号 2008年10月22日
《国家税务总局关于金表壳及零件出口有关退税问题的通知》 国税函〔2008〕1040号 2008年12月18日
《国家税务总局关于下发20090201A版出口商品退税率文库的通知》 国税函〔2009〕56号 2009年2月6日
《国家税务总局关于增值税小规模纳税人出口货物免税核销申报有关问题的通知》 国税函〔2009〕108号 2009年3月5日
《国家税务总局关于简化出口货物退(免)税单证备案管理制度的通知》 国税函〔2009〕104号 2009年3月6日
《国家税务总局关于下发出口退税率文库20090301B版的通知》 国税函〔2009〕116号 2009年3月12日
《国家税务总局关于保税物流中心及出口加工区功能拓展有关税收问题的通知》 国税函〔2009〕145号 2009年3月18日
《国家税务总局关于下发20090401C版出口退税率文库的通知》 国税函〔2009〕199号  2009年4月21日
《国家税务总局关于出口纪念金币税收问题的批复》 国税函〔2009〕229号 2009年4月30日
《国家税务总局关于明确外国政府贷款范围的通知》 国税函〔2009〕256号 2009年5月15日
《国家税务总局关于下发20090601D版出口商品退税率文库的通知》 国税函〔2009〕365号 2009年7月7日
《国家税务总局关于生产企业开展对外承包工程业务出口货物退(免)税问题的批复》 国税函〔2009〕538号 2009年9月15日
《国家税务总局关于下发出口商品退税率文库20100201A版的通知》 国税函〔2010〕64号 2010年2月9日
《国家税务总局关于生产企业出口外购视同自产应税消费品消费税退税问题的批复》 国税函〔2010〕91号 2010年3月5日
《国家税务总局关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知》 国税函〔2010〕162号 2010年4月23日
《国家税务总局关于下发出口商品退税率文库20100715B版的通知》 国税函〔2010〕375号 2010年7月28日
《国家税务总局关于代理出口货物相关税收问题的公告》 国家税务总局公告2011年第12号 2011年2月12日

官方微博

政策解析

解读财税[2012]39号、国家税务总局公告2012年第24号

《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)、《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法》(国家税务总局公告2012年第24号).....[详情]

解读财税[2012]39号、国税总局[2012]24号

财政部、国家税务总局日前发出《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号,以下简称通知),对近年来陆续制定的一系列出口货物、对外提供加工修理修配劳务(以下统称出口货物劳务,包括视同出口货物)增值税和消费税政策进行了梳理归类,并对在实际操作中反映的个别问题作了明确。国家税务...[详情]

退税手续简化 企业负担减轻--解读出口退税两个新文件

财政部、国家税务总局日前发出《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号,以下简称通知),对近年来陆续制定的一系列出口货物、对外提供加工修理修配劳务...[详情]

绍兴国税解读出口货物劳务增值税和消费税政策

近日,国家对出口退(免)税政策进行了调整,按照《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)...[详情]

谭桂棠:解读《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》变更的内容

最近国家税务总局发布了2012年第24号文《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告,认真阅读后,感觉有些规定进行了修改,下面跟大家分享一下我个人的一些理解,也希望大家一起来讨论!...[详情]

辽宁国税解读出口货物劳务增值税消费税政策

为便于征纳双方系统、准确地了解和执行出口税收政策,方便纳税人办理出口货物劳务退(免)税、免税,提高服务质量,进一步规范管理,财政部和国家税务总局近日对近年来陆续制定的一系列出口货物、对外提供加工修理修配劳务增值税和消费税规定进行了梳理归类...[详情]

国税发[2004]64号文中国出口退税咨询网简析(一)

相关报道:  国税发[2004]64号_国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的通知  中国出口退税咨询网对目前可以对我国出口退税产生较大影响的《国税发[2004]64号_国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的通知》...[详情]

相关政策

  • 1985年3月国务院发布通知,规定从1985年4月1日实行对出口产品退税政策
  • 1994年1月改革退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法,建立以新的增值税、消费税...
  • 1996年中国政府将出口退税率从11%、13%、17%分别降为3%、6%、9%
  • 1998年受亚洲金融危机影响,出口退税率逐步提高,出口商品的综合退税率由原来的6%提高到15%
  • 2002年对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物出口退税全面实行...
  • 2003年由于经济局部过热,出口欠税严重,政府将出口退税率由15.5%调整到12.51%。
  • 2003年财政部、国家税务总局《关于调整出口退税率的通知》正式出台。
  • 2004调整出口退税率为5%、8%、11%13%和17%五档
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